भारत में क्रिप्टोकरेंसी पर जीएसटी

 

भारत में क्रिप्टोकरेंसी पर जीएसटी को समझना:-

क्रिप्टोकरेंसी, जिन्हें आम तौर पर वर्चुअल डिजिटल एसेट्स (VDA) कहा जाता है, ने भारत में बहुत ज़्यादा लोकप्रियता हासिल की है। जैसे-जैसे उनकी प्रतिष्ठा बढ़ती है, वैसे-वैसे उनसे जुड़े कर निहितार्थों को समझने की ज़रूरत भी बढ़ती है, ख़ास तौर पर माल और सेवा कर (GST) के मामले में।

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GST के तहत क्रिप्टोकरेंसी का वर्गीकरण:-

GST के तहत क्रिप्टोकरेंसी का प्रकार उनके कर उपचार को निर्धारित करने में महत्वपूर्ण है। वर्तमान में, GST अधिनियम क्रिप्टोकरेंसी को स्पष्ट रूप से परिभाषित नहीं करता है। हालाँकि, मौजूदा प्रावधानों के आधार पर:

• माल: GST के तहत, 'आइटम' में नकदी और प्रतिभूतियों के अलावा चल संपत्तियाँ शामिल हैं। क्रिप्टोकरेंसी, अमूर्त और हस्तांतरणीय होने के कारण, आइटम के रूप में विचार की जा सकती हैं।

• सेवाएँ: ऐसी गतिविधियाँ जो माल के रूप में योग्य नहीं हैं, उन्हें सेवाओं के रूप में माना जाता है। खनन और पॉकेट सेवाओं सहित कुछ क्रिप्टोकरेंसी-संबंधी गतिविधियाँ भी इस श्रेणी में आ सकती हैं।

क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन पर जीएसटी लागू होना

माल की आपूर्ति: क्रिप्टोकरेंसी खरीदना और बेचना उत्पादों की आपूर्ति माना जाता है। ऐसे लेनदेन पर 18% जीएसटी लग सकता है। 

o सुविधा सेवाएँ: क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन की सुविधा देने वाली सेवाएँ, जिनमें स्विच, स्टोरेज और अकाउंटिंग शामिल हैं, सेवाओं के रूप में संभाली जाती हैं और उन पर जीएसटी भी लग सकता है।

अवलारा

2. क्रिप्टोकरेंसी माइनिंग:

o माइनिंग को वाहक की आपूर्ति के रूप में देखा जाता है क्योंकि यह क्रिप्टोकरेंसी उत्पन्न करता है और इसमें पुरस्कार और लेनदेन शुल्क शामिल होते हैं। लेनदेन व्यय या पुरस्कार पर माइनर से कर अर्जित किया जाता है। यदि प्रशंसा का मूल्य ₹20 लाख से अधिक है, तो व्यक्तिगत माइनर को जीएसटी के तहत साइन इन करना आवश्यक है।

3. वॉलेट सेवाएँ:

o क्रिप्टोकरेंसी कुंजियों को संग्रहीत करने के लिए वॉलेट सेवाएँ प्रदान करने वाले प्रदाताओं को सेवाएँ प्रदान करने वाला माना जाता है और उन्हें जीएसटी के तहत साइन इन करना होता है।

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जीएसटी दरें और अनुपालन

• जीएसटी दर: क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री 18% कर दर के साथ "अन्य" श्रेणी के तहत HSN कोड 960899 का उपयोग करके की जा सकती है।

• पंजीकरण सीमा: यदि किसी डीलर का कुल कारोबार वित्तीय वर्ष के दौरान ₹40 लाख तक पहुँच जाता है, तो उन्हें जीएसटी अधिनियम के तहत पंजीकरण कराना चाहिए।

आयकर निहितार्थ

जीएसटी के अलावा, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाले लाभ पर आयकर लागू होता है:

• कर दर: क्रिप्टोकरेंसी खरीदने और बेचने से होने वाले लाभ पर 30% (साथ ही प्रासंगिक अधिभार और उपकर) की एक समान दर से कर लगाया जाता है।

• स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस): यदि लेनदेन उसी वित्तीय वर्ष में ₹50,000 (या कुछ मामलों में ₹10,000) से अधिक है, तो वीडीए के हस्तांतरण पर 1% टीडीएस लागू होता है। भारत में क्रिप्टोकरेंसी के लिए जीएसटी परिदृश्य को नेविगेट करने के लिए उनके वर्गीकरण और संबंधित कराधान की स्पष्ट समझ की आवश्यकता होती है। जैसे-जैसे विनियामक वातावरण विकसित होता है, क्रिप्टोकरेंसी पारिस्थितिकी तंत्र में सभी प्रतिभागियों के लिए सूचित अनुपालन आवश्यक है। स्रोत भारत में, क्रिप्टोकरेंसी ट्रेडिंग से होने वाले लाभ को पूंजीगत लाभ (दीर्घकालिक या अल्पकालिक) के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है। इसके बजाय, वे आयकर अधिनियम के तहत एक फ्लैट कर व्यवस्था के अधीन हैं। उन्हें पूंजी के अन्य रूपों, जैसे स्टॉक या रियल एस्टेट के साथ अलग तरह से व्यवहार किया जाता है। नीचे भारत में क्रिप्टोकरेंसी कराधान की विस्तृत व्याख्या दी गई है, जिसमें पारंपरिक निवेशों से दीर्घकालिक और अल्पकालिक रिटर्न की तुलना शामिल है भारत में क्रिप्टोकरेंसी टैक्स को समझना भारतीय कर कानूनों के तहत क्रिप्टोकरेंसी को वर्चुअल डिजिटल एसेट्स (VDA) के रूप में वर्गीकृत किया गया है। स्टॉक या बॉन्ड जैसे पारंपरिक निवेशों के विपरीत, क्रिप्टोकरेंसी अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए समान कर ब्रैकेट में नहीं आती हैं, लेकिन निम्नलिखित नियमों द्वारा शासित होती हैं। 

1. क्रिप्टोकरेंसी के मुनाफ़े पर टैक्स इक्विटी

• क्रिप्टोकरेंसी के व्यापार या बिक्री से होने वाले मुनाफ़े पर 30% की एक समान दर से कर लगाया जाता है, चाहे आप उन्हें कितने भी समय तक अपने पास रखें।

• यह 30% कर सभी क्रिप्टोकरेंसी आय पर लागू होता है, जिसमें शामिल हैं:

o वाणिज्यिक लाभ

o एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरी क्रिप्टोकरेंसी में बदलने से होने वाला मुनाफ़ा

o फ़िएट मुद्राओं (जैसे, INR) के लिए क्रिप्टो का व्यापार

करना;

o खनन या अनुदान से होने वाली आय।

2. दीर्घकालिक और अल्पकालिक मुनाफ़े में कोई अंतर नहीं है

• स्टॉक जैसी पारंपरिक संपत्तियों के लिए, होल्डिंग अवधि यह निर्धारित करती है कि लाभ पर अल्पकालिक या दीर्घकालिक कर लगाया जाएगा:

o अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG): एक वर्ष से कम समय तक रखे गए शेयरों पर 15% कर लगाया जाता है।

o लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG): 10% प्लस टैक्स

3. कोई कटौती की अनुमति नहीं

30% कर व्यवस्था के तहत, आप क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करने की लागत को छोड़कर किसी भी कटौती का दावा नहीं कर सकते।

लेनदेन शुल्क, ब्रोकरेज या अन्य निवेशों से होने वाले नुकसान जैसे खर्चों को क्रिप्टोकरेंसी लाभ के विरुद्ध ऑफसेट नहीं किया जा सकता।

4. टीडीएस की प्रयोज्यता

क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन पर 1% स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) लागू होती है यदि:

कुल लेनदेन मूल्य एक वित्तीय वर्ष में ₹50,000 से अधिक है (कुछ करदाताओं के लिए ₹10,000, जैसे कि मूल छूट सीमा के तहत व्यक्ति)।

यह टीडीएस खरीदार या लेनदेन की सुविधा देने वाले एक्सचेंज द्वारा हस्तांतरण के समय काटा जाता है।